Bedrijfsfietsen zijn een belangrijk voordeel geworden in loonpakketten en weerspiegelen een groeiende trend naar duurzame mobiliteit. Vanaf het inkomstenjaar 2024 zijn er belangrijke wijzigingen ingevoerd in de fiscale aangifteverplichtingen om de transparantie te vergroten en fiscale rechtvaardigheid te waarborgen. Deze wijzigingen zullen voor het eerst van invloed zijn op de belastingaangiften van 2025, met aanpassingen vanaf januari 2025. Hier leest u alles wat u moet weten.
Belangrijkste wijzigingen vanaf inkomstenjaar 2024
- Nieuwe verplichting voor fiscale fiches:
- Het voordeel van het gebruik van een bedrijfsfiets moet nu worden vermeld op de fiscale fiches 281.10 (werknemers) en 281.20 (bedrijfsleiders). Deze regelgeving geldt voor het inkomstenjaar 2024, met een eerste aangifte verwacht voor het aanslagjaar 2025 (bron: UCM).
- Einde van schriftelijke verklaringen:
- Tot nu toe moesten werknemers een verklaring indienen waarin ze bevestigden dat ze geen werkelijke beroepskosten in aftrek brachten om te profiteren van de fiscale vrijstelling voor de bedrijfsfiets. Deze verklaring wordt nu vervangen door een automatische melding op basis van de codes op de fiscale fiches (bron: Moore).
- Nieuwe looncode 41H6:
- Er is een nieuwe looncode ingevoerd om het belastingvrije voordeel voor woon-werkverkeer met een bedrijfsfiets te registreren. Deze code garandeert vrijstelling van sociale bijdragen en bedrijfsvoorheffing en zorgt voor duidelijke opvolging door de fiscale autoriteiten (bron: Acerta).
Impact op werknemers
- Werknemers die kiezen voor de forfaitaire aftrek van beroepskosten blijven genieten van de fiscale vrijstelling voor het voordeel van de bedrijfsfiets.
- Werknemers die werkelijke beroepskosten in aftrek brengen, worden daarentegen belast op dit voordeel, dat bij hun belastbaar inkomen wordt opgeteld (bron: Forum for the Future).
Gevolgen voor werkgevers
- Berekening van de reële waarde: Werkgevers moeten de reële waarde van het fietsvoordeel beoordelen, rekening houdend met het type fiets, accessoires, inbegrepen diensten (onderhoud, verzekering) en administratieve kosten.
- Updates in loonadministratie: Werkgevers moeten ervoor zorgen dat hun loonadministratiesystemen compatibel zijn met de nieuwe code 41H6.
- Minimale impact op netto-loon: Deze nieuwe verplichtingen hebben geen invloed op de bruto-netto berekening van de werknemers. Het belangrijkste doel is om fiscale transparantie te versterken.
Conclusie: Een stap naar meer transparantie
Deze wijzigingen zijn bedoeld om administratieve processen voor werkgevers te vereenvoudigen en fiscale rechtvaardigheid voor alle belastingplichtigen te garanderen. Ze onderstrepen ook de inzet van België om duurzame vervoerswijzen te bevorderen.
Voor meer informatie over deze nieuwe verplichtingen, raadpleeg de volgende bronnen:
